网上有关“现金流量表怎么填写？”话题很是火热，小编也是针对现金流量表怎么填写？寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您。
现金流量表中两项主要项目的填列：
新企业会计准则颁布实施后，现金流量表各项目的填列方法发生了变化，尤其是“销售商品和提供劳务收到的现金”与“购买商品和接受劳务支付的现金”两个主要项目的填列有了较大的不同。本文针对这两个项目进行初步分析。
基本填列公式为：本项目金额=营业收入+销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－坏账准备的调整金额－票据转让的调整金额－其他特殊项目的调整金额。
（一）营业收入的填列。
根据新的企业会计准则，营业收入为利润表第一项。但有的营业收入不会形成现金流量：用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等，新会计准则确认为主营业务收入。
用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等，新会计准则确认为其他业务收入。这些项目都应从营业收入项目中扣除。
（二）销项税额这个项目应根据应交增值税明细账填列。
贷方发生额减去借方发生额的差额。在新会计准则的处理下：工程领用本厂商品，用本厂商品发放职工薪酬、用本厂商品和材料对外投资、非货币性资产交换、债务重组等产生的销项税额，既不会产生现金流量，也不会形成应收账款，应从销项税额中扣除。
（三）应收账款期初余额减去期末余额。
（四）应收票据期初余额减去期末余额。
这两个项目根据资产负债表应收账款项目和应收票据项目填列。但只是假定期初大于期末余额的差额最终会形成现金流量。在新会计准则下需要根据有关情况进行调整。期末余额应加上由于债务重组减少的金额和应收账款转让换取非货币性资产减少的金额，也应加上由于应收账款让售（带追索权的）产生的利息费用和损失。
（五）预收账款期末余额减去期初余额。
本项目根据资产负债表项目的期末余额和期初余额填列。在新会计准则情况下，无法支付的预收账款批准转销后变成营业外收入，不会形成营业收入，因而应追回，才是正确的现金流量。
（六）坏账准备的调整金额。
本项目根据坏账准备明细账贷方当期计提的金额填列。在新会计准则情况下，由于所有的应收款项都可以计提坏账准备，应收利息、应收股利、预付账款的坏账准备应剔除，只包括应收账款和应收票据计提的坏账准备。
（七）票据贴现的调整金额。
在现实中流通转让的商业汇票主要是不带息的银行承兑汇票，而且主要不是贴现给银行而是转让给其他企业，因而一般不存在贴现利息。但贴现用于支付应付账款和购货的票据也在本项减去。
（八）其他特殊项目的调整金额。
发出商品、售后回购、售后回租、分期收款销售、对外捐赠等特殊业务影响销售额和销项税的情况也比较特殊，应针对具体情况进行调整。
基本填列公式为：本项目金额=营业成本+进项税额+（应付账款期初余额－应付账款期末余额）+（应付票据期初余额－应付票据期末余额）+（预付账款期末余额－预付账款期初余额）+（存货期末余额－存货期初余额）－职工薪酬调整项目+坏账准备调整项目－其他特殊事项调整项目
（1）营业成本。
本项目根据利润表项目填列，为主营业务成本和其他业务成本之和。在新会计准则情况下，用本厂产品对外投资、工程领用本厂产品、用本厂材料对外投资、债务重组、非货币性交换产生的主营业务成本、其他业务成本等应予以剔除，分别计入投资活动引起的现金流出量。
（2）进项税额。
本项目根据应交增值税明细账借方分析填列。借方的出口退税、进项税额转出应予以减除。债务重组、非货币性交换产生的进项税额不应包括在内。
（3）应付账款期初余额减应付账款期末余额。
（4）应付票据期初余额减应付票据期末余额。
这两个项目根据资产负债表期初期末余额填列。当期确实无法支付批准转入营业外收入的应付账款、应付票据应加回。通过债务重组方式冲减应付账款、应付票据由于没有减少现金流量，也应加回。
（5）预付账款期末余额减去预付账款期初余额。
本项目根据资产负债表期初期末余额填列。当期计提的坏账准备应予以加回。若预付账款中含有预付的工程款，应予以剔除。
（6）存货期末余额减去存货期初余额。
本项目根据资产负债表中期末期初余额填列。由于存货业务的复杂性，在填列现金流量表时需要调整的项目相对比较多，调整时应注意：
1、当期计提的存货跌价准备应予以加回。
2、代理业务资产和代理业务负债应相互抵销后填列。
3、当期盘亏、毁损、发生非正常损失的存货应予以加回。
4、通过债务重组、非货币性交换得到的存货，由于没有引起现金流出，在计算现金流出量时应予以减除。
5、当期盘盈、工程物资转入等增加的存货计算时也应予以剔除。
（7）职工薪酬的调整项目。
期末生产成本、自制半成品、库存商品明细账中的职工薪酬，尽管已经支付现金，由于需要在现金流量表中单列，因此应从存货项目中扣除。本项目可以根据已售商品成本和未售成本的比例分配薪酬。
（8）坏账准备调整项目。
在新会计准则下，由于预付账款也计提坏账准备，故应予以加回。
（9）其他特殊调整项目。如工程领用的存货等。
扩展资料
(1)总体分析：分析企业现金净流量的情况，为经营管理决策提供依据。
(2)结构分析：包括经营活动产生现金流量、投资活动产生现金流量、筹资活动产生现金流量分别占现金及现金等价物净增加额的比重以及各自结构的分析。通过结构分析，分析企业产生现金流量的能力。
(3)财务比率分析：利用财务比率指标分析。
①流动比分析。
现金到期的债务比=经营活动现金净流量÷本期到期的债务
现金流动负债比=经营活动现金净流量÷流动负债
现金债务总额比=经营活动现金净流量÷债务总额
②获取现金能力分析。
销售现金比率=经营活动现金净流量÷销售额
每股营业现金净流量=经营活动现金净流量÷普通股股数
全部资产现金回收率=经营活动现金净流量÷资产总额
③财务弹性分析。
现金满足投资比率=近5年平均经营活动现金净流量/近5年平均资本支出、存货、增加、现金股利之和
现金股利保障倍数=每股经营活动现金净流量÷每股现金股利
④收益质量分析。
营运指数=经营活动现金净流量÷经营所得现金
经营所得现金=净利润-非经营收益+非付现费用
(4)具体项目分析。现金流量表项目分析是对影响企业现金流量的项目和变化幅度较大的项目进行分析。主要的项目有：销售商品、提供劳务收到的现金、经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额等项目
百度百科-现金流量表分析
百度百科-现金流量表
现 金 流 量 表一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1利润表营业收入+销项税+（应收账款期初-期末）+（预收账款期末-期初）+（应收票据期初-期末）收到其他与经营活动有关的现金 2利息收入+(营业外收入-营业外收入的非流动资产处置净收益)+（其他应收款期末-期初）购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3利润表营业成本+进项税+其他业务成本+(工程施工期末-期初)+(存货期末-期初)+(应付票据期初-期末)+(应付账款期初-期末)+(预付账款期末-期初)-制造费用(机械作业)的折旧支付的职工薪酬 4应付职工薪酬借方发生额+销售(营业)费用中的"劳动保护费"+管理费用中的"劳动保护费"支付的税费 5应交税费借方发生额支付其他与经营活动有关的现金 6销售(营业)费用+管理费用+营业外支出+财务费用中的银行手续费、汇兑损益、现金折扣-销售(营业)费用的折旧、工资、计提福利-管理费用中的工资、福利、工会、职教、折旧、劳保-其他应付款(期初-期末)经营活动产生的现金流量净额 7=1行+2行-3行-4行-5行-6行二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8(短期投资期初-期末)+(长期债券投资期初-期末)+(长期股权投资期初-期末).如为负数则在11行反应取得投资收益收到的现金 9利润表中的"投资收益"+(应收利息期末-期初)+(应收股利期末-期初)处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10营业外收入的非流动资产处置净收益+(无形资产期末-期初)+(其他长期资产期末-期初)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11(短期投资期末-期初)+(长期债券投资期末-期初)+(长期股权投资期末-期初)购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12(固定资产期末-期初)+(无形资产期末-期初)+(其他非流动资产期末-期初)+(生产性生物资产期末-期初)+(长期待摊费用期末-期初)+(研发支出期末-期初)+(在建工程期末-期初)+(工程物资期末-期初)投资活动产生的现金流量净额 13=8行+9行+10行-11行-12行三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金 14(短期借款期末-期初)+(长期借款期末-期初)吸收投资者投资收到的现金 15(实收资本期末-期初)+(资本公积期末-期初)+(盈余公积期末-期初)偿还借款本金支付的现金 16(短期借款期初-期末)+(长期借款期初-期末)偿还借款利息支付的现金 17财务费用中的利息支出-(应付利息期末-期初)分配利润支付的现金 18(应付利润期初-期末)筹资活动产生的现金流量净额 19=14行+15行-16行-17行-18行四、现金净增加额 20=7行+13行+19行加：期初现金余额 21资产负债表货币资金期初数五、期末现金余额 22=20行+21行(要与资产负债表货币资金期末数相等)
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